상속세 개편안, 무엇이 달라지나? 유산세 vs 유산취득세 비교
최근 정부는 75년 만에 상속세 개편안을 발표하며, 기존의 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 전환하는 방안을 제시했습니다. 이에 따라 상속세 부담이 어떻게 달라지는지, 상속을 준비하는 사람들은 어떤 점을 고려해야 하는지 자세히 살펴보겠습니다.
1. 현행 상속세 문제점과 개편 배경
현재 대한민국의 상속세는 유산세 방식으로 운영됩니다. 즉, 피상속인(사망자)의 전체 재산에 대해 한꺼번에 과세한 후, 상속인들이 이를 부담하는 구조입니다.
하지만 이 방식은 몇 가지 문제점이 있습니다.
✅ 세 부담이 과중함 → 상속 재산이 많을수록 누진세가 적용되면서 최대 **50%**까지 세금을 내야 함.
✅ 기업 승계에 어려움 → 중소·중견기업이 가업을 상속할 때 상속세 부담이 커 기업 운영이 어려워짐.
✅ 다자녀 가구 차별 문제 → 자녀가 많아도 상속세 공제 혜택이 제한적.
이에 정부는 **각 상속인이 상속받은 재산에 대해 개별적으로 세금을 부과하는 ‘유산취득세 방식’**으로 전환하기로 했습니다.
2. 상속세 개편안 핵심 내용
🔹 ① 유산세 → 유산취득세 전환
| 구분 | 기존 유산세 방식 | 개편 후 유산취득세 방식 |
|---|---|---|
| 과세 대상 | 피상속인(사망자)의 전체 재산 | 각 상속인이 실제 상속받은 재산 |
| 세율 적용 방식 | 전체 재산에 누진세율 적용 (최대 50%) | 상속인이 개별적으로 세금 부담 |
| 특징 | 상속인 수와 관계없이 동일한 세율 적용 | 다자녀 가구는 세 부담 감소 가능 |
✅ 기대 효과:
- 상속인이 개별적으로 세금을 내므로 자녀가 많을수록 세금 부담이 줄어드는 효과 발생.
- 가업 승계 시 세 부담 완화로 중소·중견기업 운영에 긍정적 영향 기대.
🔹 ② 인적공제 확대 – 상속 공제 한도 상향
현행 상속세에서는 배우자와 자녀가 상속받을 경우 공제를 받을 수 있지만, 금액이 크지 않아 실제 세금 부담이 높았던 문제가 있었습니다.
이번 개편에서는 배우자 및 자녀 공제 한도를 확대하여 세 부담을 경감시킵니다.
✅ 배우자 공제: 기존 5억 원 → 10억 원 상향
✅ 자녀 공제: 기존 1인당 5천만 원 → 5억 원 상향
✅ 최저 과세 기준 신설: 10억 원 이하 상속 재산은 과세 제외
💡 예시:
- 기존 방식에서는 상속 재산이 10억 원이면 세금이 부과되었지만,
- 개편 후에는 10억 원까지 공제되어 세금 부담이 없음.
🔹 ③ 가업 승계 지원 – 기업 상속 부담 완화
✅ 중소·중견기업의 가업 승계를 위한 공제 한도 확대
- 기존 가업상속 공제 한도 500억 원 → 1000억 원 상향
- 승계 후 10년 이상 사업 유지 시 세 부담 완화
💡 기대 효과:
- 중소·중견기업이 가업을 승계할 때 과도한 상속세 부담을 줄여 기업의 지속 가능성을 높일 수 있음.
3. 개편안 적용 시 달라지는 세금 부담
개편안이 시행되면 다자녀 가구와 중소기업 가업 승계 시 세 부담이 줄어드는 효과가 있습니다.
💡 예제 비교: 부모가 20억 원을 남긴 경우
| 상속인 | 기존 방식 (유산세) | 개편 후 (유산취득세) |
|---|---|---|
| 배우자 + 1명 자녀 | 2억 원 이상 | 0원 (배우자 공제 10억 + 자녀 공제 5억 적용) |
| 배우자 + 2명 자녀 | 1억 5000만 원 | 0원 (각 자녀당 공제 5억 적용) |
| 자녀 1명 | 약 3억 원 | 1억 원 수준 |
✅ 주요 변화:
- 다자녀 가구일수록 세금 부담이 줄어듦
- 배우자 공제 확대 적용으로 부부 공동 재산 개념 강화
- 상속인 개별 부담으로 공평한 과세 가능
4. 상속세 개편이 가져올 영향과 전망
🔹 긍정적인 변화
✅ 중산층·다자녀 가구의 세 부담 완화 → 기존 방식보다 부담이 낮아져 상속 계획이 더 유리해짐
✅ 가업 승계 활성화 → 기업이 상속세 부담 없이 장기적으로 운영 가능
✅ 세제 형평성 확보 → 각 상속인이 받은 만큼 부담하는 방식으로 전환
🔹 우려되는 부분
❌ 고액 자산가의 세 부담 감소로 부의 대물림 심화 가능성
❌ 상속세 감소로 인한 세수 부족 우려
이에 정부는 고액 상속에 대한 별도 조치 및 과세 강화 방안을 추가 검토 중입니다.
5. 개편된 상속세, 앞으로 어떻게 준비해야 할까?
✅ 상속세 개편을 대비한 3가지 전략
1️⃣ 부모와 미리 상속 계획 세우기
- 상속인이 여러 명일 경우, 사전 증여를 고려하여 세금 절감 가능
- 증여세 공제 한도(자녀 5000만 원, 배우자 6억 원) 활용
2️⃣ 상속재산 평가 및 공제 활용
- 상속받을 부동산, 현금 등을 미리 분석하여 절세 방안 마련
- 공제 한도가 확대된 만큼 배우자와 자녀 공제 최대한 활용
3️⃣ 가업 승계를 계획 중이라면 미리 대비
- 10년 이상 기업 운영 계획 필요
- 가업 승계 세금 혜택을 받을 수 있도록 전문가 상담 진행
6. 결론 – 상속세 개편으로 달라지는 세금 전략
이번 상속세 개편안은 다자녀 가구와 중소기업에 유리한 방향으로 설계되었습니다.
특히, 유산취득세 방식으로 전환되면서 상속인별 세 부담이 달라질 예정이므로, 개편안을 충분히 이해하고 미리 대비하는 것이 중요합니다.
💡 핵심 요약
✅ 유산세 → 유산취득세 전환으로 세 부담 감소
✅ 배우자·자녀 공제 확대로 상속세 절감 가능
✅ 가업 승계 부담 완화로 기업 운영 안정성 확보
📢 2028년부터 적용 예정이므로, 지금부터 상속 전략을 미리 준비하는 것이 좋습니다. 😊
💬 상속세 개편안에 대해 어떻게 생각하시나요? 댓글로 의견을 남겨주세요!